Wyższy limit zwolnienia z VAT w 2026 roku – co to oznacza dla Twojej firmy?

Od 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorcy mogą korzystać z korzystniejszych zasad zwolnienia podmiotowego z VAT. Limit obrotu uprawniający do tego zwolnienia został podwyższony z 200 000 zł do 240 000 zł. To dobra wiadomość dla małych firm, które dzięki tej zmianie mogą dłużej pozostać poza systemem VAT i uniknąć dodatkowych obowiązków administracyjnych.

Co się zmieniło?

Do końca 2025 roku ze zwolnienia z VAT mogły korzystać firmy, których wartość sprzedaży nie przekroczyła 200 000 zł rocznie. Od 2026 roku ten limit został podniesiony do 240 000 zł. Zmiana ta została wprowadzona ustawą z 24 czerwca 2025 roku i weszła w życie 1 stycznia 2026 roku.

Dla kogo nowy limit?

Nowy limit dotyczy podatników, którzy:

• posiadają siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Polski,
• nie przekroczyli w poprzednim roku podatkowym (ani nie przekroczą w roku bieżącym) kwoty 240 000 zł obrotu.

Co istotne, z tego zwolnienia mogą również korzystać podatnicy z innych krajów Unii Europejskiej, pod warunkiem spełnienia analogicznych warunków.

Druga szansa dla firm, które przekroczyły limit 200 000 zł w 2025 roku

Ustawodawca przewidział specjalne przepisy przejściowe dla wszystkich przedsiębiorców, którzy w 2025 roku przekroczyli dotychczasowy limit 200 000 zł.

Jeśli wartość Twojej sprzedaży w 2025 roku była wyższa niż 200 000 zł, ale nie przekroczyła 240 000 zł, możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 roku.

Przykład praktyczny

Pan Kowalski prowadzi działalność od 2020 roku. W 2024 roku jego obroty wyniosły 180 000 zł (miał zwolnienie z VAT). W 2025 roku jego sprzedaż wzrosła i wyniosła 230 000 zł. To oznaczało przekroczenie limitu 200 000 zł i konieczność rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Dzięki nowym przepisom przejściowym, od 1 stycznia 2026 roku Pan Kowalski może ponownie korzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ jego obroty w 2025 roku mieściły się w przedziale 200 000 – 240 000 zł.

Uwaga! Do 31 grudnia 2025 roku obowiązują jeszcze stare zasady. Oznacza to, że jeśli w 2025 roku przekroczysz limit 200 000 zł (lub proporcjonalną kwotę przy krótszym okresie działalności), musisz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. Dopiero od 1 stycznia 2026 roku, jeśli Twoja sprzedaż w 2025 roku mieściła się w przedziale 200 000 – 240 000 zł, możesz ponownie skorzystać ze zwolnienia.

Co musisz wiedzieć o zwolnieniu z VAT?

Zwolnienie podmiotowe z VAT oznacza, że:

• nie musisz naliczać i odprowadzać podatku VAT od swojej sprzedaży,
• nie masz obowiązku składania deklaracji VAT,
• nie musisz prowadzić ewidencji VAT,
• nie możesz odliczać VAT od zakupów (tzw. VAT naliczony).

Zwolnienie to jest szczególnie korzystne dla firm świadczących usługi na rzecz klientów indywidualnych. Dla nich brak VAT na fakturze oznacza niższą cenę usługi.

Co dalej?

Jeśli przewidujesz, że Twoje obroty w 2026 roku nie przekroczą 240 000 zł, możesz spokojnie korzystać ze zwolnienia z VAT. Pamiętaj jednak o bieżącym monitorowaniu wartości sprzedaży – przekroczenie limitu w trakcie roku oznacza konieczność rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Warto również zastanowić się, czy zwolnienie z VAT jest w Twoim przypadku najkorzystniejszym rozwiązaniem. Jeśli Twoi klienci to głównie inne firmy, mogą preferować faktury z VAT, który mogą następnie odliczyć. W takiej sytuacji rezygnacja ze zwolnienia i dobrowolna rejestracja jako podatnik VAT może być lepszym wyborem.

Masz pytania dotyczące zwolnienia z VAT? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – pomożemy Ci wybrać najlepsze rozwiązanie dla Twojej firmy i dopilnujemy wszystkich formalności.