Księgowość dla firm szkoleniowych
Firmy szkoleniowe, ośrodki kształcenia zawodowego, twórcy kursów online i trenerzy prowadzący szkolenia dla firm. Rozliczamy branżę, w której o stawce VAT decyduje nie temat szkolenia, lecz podstawa prawna zwolnienia i źródło finansowania.
W działalności szkoleniowej najwięcej sporów dotyczy VAT, ponieważ zwolnienie nie przysługuje każdemu szkoleniu. Ustawa o VAT zwalnia usługi kształcenia zawodowego i przekwalifikowania zawodowego, jeżeli spełniona jest choćby jedna z trzech przesłanek: szkolenie prowadzone jest w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, świadczy je podmiot akredytowany albo jest finansowane w całości ze środków publicznych, a rozporządzenie wykonawcze rozszerza zwolnienie na szkolenia finansowane ze środków publicznych co najmniej w 70%. Ta sama usługa sprzedana firmie komercyjnej i sfinansowana z dotacji może więc być rozliczona odmiennie.
Prowadzimy księgowość firm szkoleniowych i twórców kursów, w tym wyodrębnioną ewidencję księgową projektów dofinansowanych, ustalanie momentu przychodu przy przedpłatach za kursy oraz rozliczenia trenerów współpracujących na umowach zlecenia i kontraktach B2B. Kwalifikacja konkretnego szkolenia do zwolnienia z VAT bywa sporna, dlatego jest ona stałym tematem konsultacji z naszym doradcą podatkowym, a w razie potrzeby przygotowujemy pisemną opinię lub wniosek o interpretację indywidualną.
Najczęstsze problemy księgowe w branży: firmy szkoleniowe
To obszary, w których najczęściej powstają błędy i dopłaty podatku. Pilnujemy ich w standardzie obsługi.
Zwolnienie z VAT albo stawka 23%
Zwolnienie obejmuje usługi kształcenia zawodowego spełniające choćby jedną z przesłanek ustawowych, w tym finansowanie w całości ze środków publicznych, a na podstawie rozporządzenia także finansowanie w co najmniej 70%. Szkolenia miękkie sprzedawane firmom zwykle podlegają stawce 23%. Przed rozpoczęciem sprzedaży ustalamy podstawę zwolnienia dla każdego typu szkolenia i wskazujemy dokumenty, które trzeba zachować.
Przedpłaty i kursy rozłożone w czasie
Zapisy na szkolenia przyjmowane są z wyprzedzeniem, a kursy trwają kilka miesięcy i przechodzą przez granicę roku podatkowego. Ustalamy moment powstania przychodu i obowiązku podatkowego dla zaliczek, przedsprzedaży i abonamentów, tak aby rozliczenie odpowiadało okresowi realizacji usługi.
Dofinansowania BUR, KFS i projekty unijne
Środki z Bazy Usług Rozwojowych, Krajowego Funduszu Szkoleniowego i projektów unijnych wymagają odrębnej ewidencji księgowej i właściwego ujęcia w przychodach, a poziom finansowania ze środków publicznych przesądza o zastosowaniu zwolnienia z VAT. Prowadzimy wyodrębnioną ewidencję kosztów i przychodów projektu.
Trenerzy, podwykonawcy i prawa autorskie
Trenerzy współpracują na umowach zlecenia, o dzieło i kontraktach B2B, a materiały szkoleniowe bywają rozliczane jako przeniesienie praw autorskich z 50% kosztami uzyskania przychodu. Prowadzimy kadry i płace, a w ramach odrębnego zlecenia doradczego wskazujemy, jakie zapisy i dokumenty muszą znaleźć się w umowach.
Zakres obsługi księgowej
Stała miesięczna opłata, dedykowany opiekun i wsparcie licencjonowanego doradcy podatkowego.
KPiR, ryczałt lub pełne księgi
Obsługa jednoosobowych firm szkoleniowych, spółek z o.o. i fundacji prowadzących działalność edukacyjną, dobrana do skali i formy prawnej.
VAT w usługach edukacyjnych
Ustalenie podstawy zwolnienia dla poszczególnych szkoleń, ewidencja sprzedaży zwolnionej i opodatkowanej, proporcja odliczenia oraz JPK_V7.
Projekty dofinansowane
Wyodrębniona ewidencja księgowa kosztów i przychodów projektu przy środkach z BUR, KFS i programów unijnych oraz ujęcie dofinansowania zgodnie z jego charakterem.
Kursy online i sprzedaż zagraniczna
Rozliczenie sprzedaży kursów konsumentom z innych krajów Unii, zgłoszenie do procedury OSS i deklaracje kwartalne, a także szkolenia dla firm zagranicznych i informacja podsumowująca VAT-UE.
Kadry, trenerzy i honoraria
Umowy o pracę, zlecenia, umowy o dzieło, kontrakty B2B, 50% kosztów autorskich dla twórców materiałów oraz zgłoszenia do ZUS i PPK na podstawie dokumentów przekazanych przez firmę.
Doradztwo podatkowe
Bieżące konsultacje z doradcą podatkowym w ramach abonamentu, a odrębnie wyceniane pisemne opinie w sprawie zwolnienia z VAT, wnioski o interpretacje indywidualne oraz reprezentacja przed urzędem skarbowym.
Podatki i przepisy, które dotyczą tej branży
Krótkie omówienie zagadnień, o które klienci pytają najczęściej przed rozpoczęciem współpracy.
Zwolnienie z VAT dla usług kształcenia
Ustawa o VAT zwalnia usługi kształcenia zawodowego i przekwalifikowania zawodowego, jeżeli spełniona jest choćby jedna z trzech przesłanek: szkolenie prowadzone jest w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, świadczy je podmiot akredytowany w rozumieniu Prawa oświatowego i mieści się ono w zakresie akredytacji, albo jest finansowane w całości ze środków publicznych. Rozporządzenie wykonawcze rozszerza zwolnienie na szkolenia finansowane ze środków publicznych w co najmniej 70%, przy odpowiednim udokumentowaniu źródła finansowania. Odrębną podstawą jest zwolnienie dla jednostek objętych systemem oświaty.
Ryczałt 8,5% w usługach edukacyjnych
Przychody z usług w zakresie edukacji, klasyfikowanych w dziale 85 PKWiU, objęte są zwykle stawką ryczałtu 8,5%. Odmiennie klasyfikowane bywają świadczenia towarzyszące, na przykład doradztwo czy sprzedaż materiałów, dlatego przy mieszanej ofercie prowadzimy ewidencję przychodów w podziale na stawki, a przed wyborem formy opodatkowania porównujemy ryczałt z KPiR.
Kursy online a miejsce świadczenia
Nagrany kurs udostępniany automatycznie jest usługą elektroniczną, a przy sprzedaży konsumentom z innych krajów Unii, po przekroczeniu łącznego progu 10 000 EUR, VAT rozlicza się według stawek kraju nabywcy, najczęściej w procedurze OSS. Szkolenie prowadzone na żywo zdalnie oraz wstęp na szkolenie stacjonarne rozliczane są według odrębnych zasad, dlatego ofertę analizujemy usługa po usłudze.
Informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady podatkowej. Indywidualną ocenę sytuacji firmy przygotowuje nasz doradca podatkowy (nr wpisu 14720).
Dlaczego firmy z branży wybierają Progress
- Stała miesięczna opłata bez ukrytych kosztów
- Dedykowany opiekun znający specyfikę branży
- Współpraca 100% online - obsługujemy całą Polskę
- Przypomnienia o terminach podatkowych i ZUS
- Portal klienta z dokumentami dostępny 24/7
- Reprezentacja przed urzędem skarbowym
Spółka doradztwa podatkowego
Licencjonowany doradca, nr wpisu 14720
Nie prowadzimy wyłącznie ewidencji. Doradzamy w wyborze formy opodatkowania, weryfikujemy umowy i reprezentujemy klienta przed organami skarbowymi.
Poznaj doradztwo podatkoweNajczęstsze pytania - firmy szkoleniowe
Powiązane usługi
Sprawdź wycenę obsługi dla swojej firmy
Krótka ankieta zajmuje 2 minuty. Wycenę i propozycję zakresu obsługi przygotowujemy indywidualnie, z uwzględnieniem specyfiki branży.
Bezpłatna wycena